В данной статье разберемся в понятии уточненная отчетность. Порядок ее заполнения и сроки сдачи.
Уточненная бухгалтерская отчетность в налоговую для ООО и ИП
Согласно действующему законодательству уточненная декларация подается при обнаружении ошибок в первичном отчете, выявленных самостоятельно или в ходе камеральной проверки налоговым органом.
Сейчас попробуем по полочкам разложить все имеющиеся нюансы сдачи уточненной отчетности в различные контролирующие органы.
Уточненная отчетность по НДС (налогу на добавленную стоимость) сдается при выявлении ошибок в суммовых показателях, так и при выявлении неточностей в реквизитах контрагентов и номеров и дат счет-фактур. Согласно действующему законодательству, сдавать уточненные декларации необходимо, используя дополнительные листы книги покупок и продаж.
На самом же деле – на практике этот механизм не отработан. Сделать доплисты в программе корректно не получается, а при выгрузке в ИФНС программа не видит эти доплисты (не подгружает) к основной декларации. После чего вам приходит требование о пояснениях из ИФНС, т.к. доплисты не попали в общий расчет. Поэтому приходится отправлять уточненную декларацию по НДС по «старинке», делая изменения в первоначальном варианте декларации по НДС, а затем прикладывать пояснение в декларации по НДС (в установленной с 01.01.2018 года форме).
Если говорить о декларации на логу на прибыль, то здесь за последнее десятилетие особых изменений не произошло. Как и раньше, при сдаче уточненной декларации, необходимо отследить, чтобы обороты выручки по НДС шли с оборотами выручки по налогу на прибыль. Также очень важный момент – не стоит занижать сумму налога к уплате или показывать убытки – замучаетесь писать объяснительные в налоговую инспекцию.
Уточенная отчетность по страховых взносам имеет место, если обнаружены ошибки в расчете налогооблагаемой базы по страховым взносам, а также в расчете самих взносов. При этом, если ошибка связана с отсутствием в декларации сумм, необлагаемых страховыми взносами (компенсация за использование автомобиля и так далее), то достаточно ответа на требования налоговой.
Итак, практика показала, что уточненная бухгалтерская отчетность в налоговую имеет ряд особенностей заполнения, поэтому ее формирование можно смело доверить специалистам центра бухгалтерских услуг «Новые горизонты».
Смотрите также: